各地市財政局、房改辦斟漏、住房資金管理中心：
為了加強我區(qū)各項住房資金財務(wù)管理民逾，規(guī)范住房資金管理中心的財務(wù)行為，根據(jù)國務(wù)院《住房公積金管理條例》存研、財政部《關(guān)于〈印發(fā)住房公積金財務(wù)管理辦法〉的通知》（財綜字[1999]59號）和《關(guān)于住房公積金財務(wù)管理補充規(guī)定的通知》（財綜字[1999]149號）的規(guī)定垫凝，將原《廣西壯族自治區(qū)住房資金管理中心財務(wù)管理辦法》修改為《廣西壯族自治區(qū)住房資金財務(wù)管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們献爷，請各級住房資金管理中心從2000年1月1日起按照新的財務(wù)制度執(zhí)行澜驮。
附件：廣西壯族自治區(qū)住房資金財務(wù)管理辦法
二000年四月二十五日
廣西壯族自治區(qū)住房資金財務(wù)管理辦法
第一章 總 則
第一條 為了加強我區(qū)住房公積金和其他住房資金的財務(wù)管理陷揪，維護資金所有者的合法權(quán)益惋鸥，規(guī)范住房資金管理機構(gòu)的財務(wù)行為，根據(jù)《住房公積金管理條例》和《住房公積金財務(wù)管理辦法》有關(guān)規(guī)定悍缠，結(jié)合我區(qū)住房資金管理的實際卦绣，制定本辦法耐量。
第二條 本辦法適用于我區(qū)住房資金管理機構(gòu)的財務(wù)收支活動。
第三條 住房資金管理機構(gòu)（以下簡稱“管理機構(gòu)”）是不以盈利為目的的獨立的事業(yè)單位滤港，具體負責(zé)住房公積金的歸集廊蜒、運作、保值溅漾、歸還和核算山叮；并受政府委托管理其他住房資金。
第四條 住房資金財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律添履、法規(guī)屁倔、規(guī)章和財政、財務(wù)制度暮胧；建立健全內(nèi)部財務(wù)制度蛹暗，做好財務(wù)管理工作；降低運作風(fēng)險磕泡，保證住房資金保值增值坑哥，確保住房資金所有者的合法權(quán)益不受侵犯；厲行節(jié)約萎括，制止奢侈浪費弦途。
第五條 住房資金管理的主要任務(wù)是：編制住房公積金、其他住房資金和機構(gòu)管理費用年度預(yù)決算巡蛋；建立職工住房公積金明細帳颠请，記載職工個人住房公積金的繳存、提取等情況嚣刺；依法辦理住房公積金誉倦、其他住房資金委托貸款業(yè)務(wù)，防范風(fēng)險揪孕；建立其他住房資金明細帳肿夜，記載其他住房資金的歸集、提取情況梧杯；嚴格執(zhí)行住房委員會批準的住房資金歸集色查、使用計劃；核算住房公積金和其他住房資金的增值收益撞芍；嚴格執(zhí)行財政部門批準的管理費用預(yù)算秧了，控制管理費用支出，努力降低住房資金運作成本序无。
第六條 各級財政部門是管理機構(gòu)的財務(wù)主管部門验毡；管理機構(gòu)的全部財務(wù)活動應(yīng)在單位負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理帝嗡。住房公積金及其增值收益晶通、其他住房資金及其增值收益璃氢、管理機構(gòu)的管理費用應(yīng)嚴格實行分立帳戶，單獨核算狮辽。
第二章 預(yù)算管理
第七條 住房公積金一也、其他住房資金預(yù)算是指經(jīng)住房委員會批準的年度住房公積金和其他住房資金歸集使用的財務(wù)收支計劃。
第八條 管理機構(gòu)應(yīng)于年度終了前喉脖，根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度住房公積金椰苟、其他住房資金收支預(yù)測，編制下一年度住房公積金搂拴、其他住房資金收支預(yù)算钩厕。
第九條 住房公積金、其他住房資金年度預(yù)算拣九，應(yīng)按照財政部門規(guī)定的表式舌恒、時間和要求編制。
第十條 管理機構(gòu)年度預(yù)算的編制和審批按以下具體操作程序辦理：管理機構(gòu)根據(jù)年度住房公積金含薄、其他住房資金收支計劃瞒籍，編制住房公積金、其他住房資金年度預(yù)算建議谓牢，報財政部門審核后奇忆，由財政部門報住房委員會審議批準，再由財政部門按照住房委員會批準意見巩烤，向管理機構(gòu)批復(fù)住房公積金享处、其他住房資金年度預(yù)算。
第十一條 管理機構(gòu)應(yīng)嚴格按規(guī)定向同級財政部門報送預(yù)算執(zhí)行情況铡喊。預(yù)算一經(jīng)批準喝撒，一般不予調(diào)整，特殊情況需要調(diào)整時诅岩，按第十條規(guī)定程序辦理讳苦。
第三章 資產(chǎn)和負債
第十二條 資產(chǎn)是指管理機構(gòu)在住房公積金、其他住房資金運作過程中形成的委托存款吩谦、委托貸款和國家債券鸳谜。
第十三條 管理機構(gòu)應(yīng)建立健全住房公積金、其他住房資金繳存式廷、運作咐扭、保值、歸還和核算管理制度滑废，保證住房公積金蝗肪、其他住房資金專款專用和安全策严、完整穗慕。
第十四條 管理機構(gòu)應(yīng)按國家政策規(guī)定在受委托銀行辦理住房公積金、其他住房資金委托存妻导、貸款業(yè)務(wù)逛绵，建立健全委托貸款監(jiān)控制度，嚴格執(zhí)行國家的利率政策央垢，按期回收貸款本金和利息简揍。
第十五條 用住房資金購買的國家債券按實際支付的金額計價入帳。購買的國家債券應(yīng)視同貨幣資金妥善保管泞征，確保帳實相符碑裤。
第十六條 負債是指管理機構(gòu)委托受托銀行歸集的住房公積金和受政府委托代管的其他住房資金。
管理機構(gòu)應(yīng)及時為單位辦理住房公積金繳存登記无俏，建立職工住房公積金明細帳电动，記載職工個人住房公積金的繳存、提取等情況猿饿。
管理機構(gòu)應(yīng)按單位或資金類別建立其他住房資金明細帳褂洽，記載其他住房資金的繳存、提取情況耀骆，并按規(guī)定的利率和期限計算利息痛祈。
第十七條 管理機構(gòu)應(yīng)在受委托銀行設(shè)立住房公積金委托存款帳戶、住房公積金委托貸款帳戶卢掖、其他住房資金委托存款帳戶暴撼、其他住房資金委托貸款戶，加強住房公積金和其他住房資金的核算與管理甘有。
第十八條 管理機構(gòu)應(yīng)建立住房公積金诉儒、其他住房資金明細帳和總帳，定期與銀行對帳亏掀，保證帳帳相符允睹。
第十九條 管理機構(gòu)應(yīng)及時提供單位住房公積金、其他住房資金的存儲余額幌氮，按期與單位核對職工住房公積金帳戶及其他住房資金帳戶內(nèi)的余額缭受。
第四章 業(yè)務(wù)收入與支出
第二十條 業(yè)務(wù)收入包括委托存款利息收入、委托貸款利息收入该互、國家債券利息收入和其他收入米者。
（一）委托存款利息收入是指管理機構(gòu)將住房公積金、其他住房資金存入受委托銀行取得的利息收入宇智。
（二）委托貸款利息收入是指管理機構(gòu)委托銀行發(fā)放住房公積金蔓搞、其他住房資金貸款取得的利息收入。
委托存貸款利息按國家規(guī)定的利率和期限計算随橘。
（三）國家債券利息收入是指管理機構(gòu)經(jīng)住房委員會批準喂分，用住房公積金熔又、其他住房資金購買國家債券取得的利息收入。
（四）其他收入是指住房資金運作過程中產(chǎn)生的除上述收入外的收入吱裙，如：住房公積金逾期貸款的罰息收入非宝、其他住房資金逾期貸款的罰息收入、逾期辦理住房公積金的罰款收入等臭颈。
第二十一條 業(yè)務(wù)支出包括住房公積金利息支出券转、其他住房資金利息支出、住房公積金手續(xù)費支出伺狮、其他住房資金手續(xù)費支出和其他支出樊悬。
（一）住房公積金利息支出是指按國家規(guī)定應(yīng)支付職工個人的住房公積金利息。
（二）其他住房資金利息支出是指按國家規(guī)定應(yīng)支付給單位的其他住房資金利息等莱妥。
（三）住房公積金手續(xù)費支出谋哼、其他住房資金手續(xù)費支出是指管理中心按照規(guī)定支付給受委托銀行的住房公積金手續(xù)費、其他住房資金手續(xù)費叔三。
（四）其他支出是指其他住房資金運營過程中應(yīng)交納的稅金第哲，以及在歸集、使用其他住房資金過程中產(chǎn)生的除上述支出之外的支出颜懊。
第五章 增值收益及其分配
第二十二條 住房公積金的增值收益是指住房公積金業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額财岔。住房公積金的增值收益全額存入管理機構(gòu)在受委托銀行開設(shè)的住房公積金增值收益專戶。
住房公積金增值收益專戶產(chǎn)生的利息收入全額計入住房公積金增值收益河爹。
死亡或宣告死亡的職工匠璧，無繼承也無受遺贈人的，職工住房公積金帳戶內(nèi)的存儲余額納入住房公積金增值收益咸这。
其他住房資金的增值收益是指其他住房資金業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額夷恍。其他住房資金的增值收益全額存入管理機構(gòu)在受委托銀行開設(shè)的其他住房資金增值收益專戶。
其他住房資金增值收益專戶產(chǎn)生的利息收入全額計入其他住房資金增值收益媳维。
第二十三條 住房公積金酿雪、其他住房資金增值收益除國家另有規(guī)定外，應(yīng)按下列順序進行分配：
（一）貸款風(fēng)險準備金侄刽；
（二）上交財政的管理中心管理費用指黎；
（三）城市廉租住房建設(shè)補充資金。
第二十四條 建立貸款風(fēng)險準備金的比例州丹，按不低于住房公積金和其他住房資金增值收益的60%核定醋安，或按不低于年度貸款余額的1%核定，計提方法和比例由地墓毒、市財政局確定侠森。
第二十五條 對于呆帳貸款，由管理機構(gòu)提供詳實資料，經(jīng)本級財政部門審核磺勋，報自治區(qū)財政廳批準核銷侍除。具體核銷辦法按財政部規(guī)定執(zhí)行。
核銷后又收回的委托貸款本金和利息收入秉疚，應(yīng)增加貸款風(fēng)險準備金晋蛾。
第二十六條 管理機構(gòu)的管理費用和城市廉租住房建設(shè)補充資金的使用實行收支兩條線的管理辦法。
第二十七條 上交財政的管理機構(gòu)管理費用抖躺，由管理機構(gòu)在年終前按規(guī)定測定提出下年度管理費用上繳額度涉床，報本級財政部門批準后唧窄，從住房公積金勇斜、其他住房資金增值收益中上交本級財政部門。
第二十八條 住房公積金究惨、其他住房資金增值收益在建立貸款風(fēng)險準備金和上交財政管理費用后的余額树家，作為城市廉租住房建設(shè)的補充資金。
第二十九條 按規(guī)定分配的城市廉租住房建設(shè)的補充資金治拿，在使用前必須在住房公積金摩泪、其他住房資金增值收益專戶統(tǒng)一管理。
城市廉租住房建設(shè)主管部門需要使用城市廉租住房建設(shè)補充資金時劫谅，必須報經(jīng)住房委員會審議批準后见坑，由管理機構(gòu)將住房委員會批準的額度上繳同級財政部門，由同級財政部門按資金使用計劃和進度撥給城市廉租住房建設(shè)主管部門捏检，專項用于城市廉租住房建設(shè)荞驴。
第六章 管理費用
第三十條 管理機構(gòu)應(yīng)在本級財政部門指定的銀行開設(shè)管理費用支出專戶，專門用于核算本級財政撥付的管理費用贯城，反映管理費用的財務(wù)收支熊楼。
第三十一條 管理費用收入包括本級財政撥款和管理費用支出專戶產(chǎn)生的利息收入。
第三十二條 管理費用支出包括基本工資能犯、補助工資鲫骗、其他工資、職工福利費踩晶、社會保障費执泰、助學(xué)金、公務(wù)費子桩、業(yè)務(wù)費危葵、設(shè)備購置費、修繕費兑蹈、其他費用和專項資金蠢缚。
專項資金是指管理機構(gòu)從財政部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的資金。
管理機構(gòu)的管理費用財務(wù)收支，應(yīng)執(zhí)行《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定锐校。
第三十三條 管理機構(gòu)當年結(jié)余的管理費用躺冕，應(yīng)按國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。
第三十四條 管理機構(gòu)應(yīng)按照批準的人員編制內(nèi)的實際人數(shù)矮按、開支標準及開展業(yè)務(wù)的需要編制年度管理費用預(yù)算畔怎，報同級財政部門審批。
第三十五條 管理機構(gòu)管理費用應(yīng)嚴格按照財政部門批準的支出預(yù)算執(zhí)行膨泄。管理費用年度預(yù)算一經(jīng)批準者妆，一般不予調(diào)整，特殊情況需要調(diào)整時段丸，由管理機構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整方案喘疹，并說明情況，報本級財政部門批準后執(zhí)行饰及。管理機構(gòu)不得辦理無預(yù)算蔗坯、超預(yù)算支出。
第三十六條 管理機構(gòu)應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定燎含，加強固定資產(chǎn)的管理宾濒，做好固定資產(chǎn)的核算。
第三十七條 管理機構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度屏箍，加強現(xiàn)金和存款的管理绘梦，并按規(guī)定及時清理往來款項。
第七章 財務(wù)報告和財務(wù)分析
第三十八條 財務(wù)報告是反映住房公積金赴魁、其他住房資金財務(wù)狀況的總結(jié)性書面文件卸奉。
管理機構(gòu)應(yīng)于年度終了后30日內(nèi)，向本級財政部門報送住房公積金尚粘、其他住房資金財務(wù)收支報告和管理費用財務(wù)收支報告择卦，經(jīng)財政部門審核，提交住房委員會審議后郎嫁，于3月底以前向社會公布秉继。財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。
第三十九條 住房資金財務(wù)收支報表包括住房公積金資產(chǎn)負債表源相、其他住房資金資產(chǎn)負債表折司、住房公積金收支情況表、其他住房資金收支情況表下乱、住房公積金收益分配表耿把、其他住房資金收益分配表以及財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要說明住房公積金和其他住房資金歸集条肢、運用情況舍仙，收益分配情況蒜薇，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項以及需要說明的其他財務(wù)事項。
財務(wù)分析的主要指標包括住房公積金歸集率云钻、住房公積金收益率脯堂、其他住房資金收益率、住房公積金及其他住房資金管理費用率聋寻、住房公積金委托存貸款比率等颤与。
第四十條 管理費用財務(wù)收支報表包括資產(chǎn)負債表、管理費用支出明細表坠狡、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書继找。
財務(wù)情況說明書主要說明管理費用收支結(jié)余及分配情況，各項財產(chǎn)物資的變動情況逃沿，財務(wù)分析情況婴渡，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項以及需要說明的其他財務(wù)事項。
財務(wù)分析的指標主要包括資產(chǎn)負債比率感挥、人員經(jīng)費支出與公用經(jīng)費支出分別占管理費用的比率缩搅。
第八章 財務(wù)監(jiān)督
第四十一條 管理機構(gòu)應(yīng)接受財政部門的財務(wù)監(jiān)督檢查越败。
第四十二條 管理機構(gòu)下列行為屬違紀或違法行為：
（一）集中使用和運作住房公積金触幼、受政府委托管理的其他住房資金以外的住房資金；
（二）在指定委托銀行以外的其他金融機構(gòu)開戶究飞，并辦理住房公積金存貸款等金融業(yè)務(wù)置谦；
（三）直接辦理住房公積金貸款或借款業(yè)務(wù)；
（四）直接或委托銀行用公積金和住房補貼辦理職工購買亿傅、建造媒峡、翻建、大修自用住房貸款以外的其他貸款或借款業(yè)務(wù)葵擎；
（五）直接或委托銀行用售房款辦理經(jīng)濟適用住房貸款之外的貸款谅阿；
（六）不執(zhí)行國家規(guī)定的住房公積金存貸款利率；
（七）轉(zhuǎn)移某蛆、挪用住房公積金和其他住房資金本金碴秽、職工住房公積金和其他住房資金存款利息、貸款風(fēng)險準備金诸跳、城市廉租住房建設(shè)補充資金承叫；
（八）截留、坐支業(yè)務(wù)收入或增值收益彼使；
（九）在業(yè)務(wù)收入织鳖、住房公積金或其他住房資金增值收益中坐支管理費用；
（十）列支管理機構(gòu)業(yè)務(wù)范圍以外的其他費用接馏，擅自擴大開支標準和范圍卷哟；
（十一）擅自設(shè)立項目亂收費；
（十二）超越規(guī)定標準和范圍支付手續(xù)費；
（十三）向他人提供擔(dān)币酃或抵押貸款划烫；
（十四）不按規(guī)定與受委托銀行簽定委托合同；
（十五）不按規(guī)定辦理住房公積金竿刁、其他住房資金帳戶的設(shè)立黄锤、繳存、歸還等手續(xù)食拜；
（十六）不按規(guī)定為職工建立住房公積金鸵熟、其他住房資金明細帳，記載職工個人住房公積金和單位售房款的繳存负甸、提取情況流强；
（十七）其他違反國家法律、法規(guī)和財政呻待、財務(wù)制度的行為打月。
第四十三條 有第四十二條所列行為的，除限期糾正外蚕捉，應(yīng)區(qū)別情況進行處理：
（一）有（一）至（七）款行為之一的奏篙，必須限期追回違紀資金；有違法所得的迫淹，沒收違法所得秘通。
（二）有（八）至（十二）款行為之一的，按照《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》進行處罰升筛。
對第四十二條所列違紀違法行為振沾，尚不構(gòu)成犯罪的，對直接負責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予行政處分柳竟；構(gòu)成犯罪的莽恩，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。
第四十二條（四）慰乾、（五）妨试、（六）中屬違紀或違法行為不包括《住房公積金管理條例》頒布前已經(jīng)簽定貸款合同或協(xié)議的經(jīng)濟適用住房建設(shè)項目。各地市要嚴格按貸款條件對《住房公積金管理條例》頒布前已經(jīng)簽定貸款合同或協(xié)議的經(jīng)濟適用住房建設(shè)項目重新進行審核欧舒，經(jīng)審查合格后莱艺，可以繼續(xù)執(zhí)行，并按貸款合同或協(xié)議期限回收阐拭。
第四十四條 對管理機構(gòu)以及直接負責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員處以的罰款和沒收的非法所得榄集，上繳本級財政。
第四十五條 管理機構(gòu)應(yīng)當依法接受財政掺厦、審計部門的監(jiān)督苗率。
第九章 附 則
第四十六條管理機構(gòu)發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時碉渡，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行清算，做好債權(quán)債務(wù)的處理母剥。
第四十七條 本辦法由自治區(qū)財政廳負責(zé)解釋滞诺。
第四十八條 本辦法自2000年1月1日起施行，以前凡與本辦法有抵觸的环疼，一律以本辦法為準习霹。
附：財務(wù)分析指標
1、住房公積金歸集率＝（住房公積金實際繳存額÷住房公積金應(yīng)繳存額）×100%
2炫隶、住房公積金增值收益率＝（住房公積金增值收益÷住房公積金負債總額）×100%
3淋叶、其他住房資金增值收益率＝（其他住房資金增值收益÷其他住房資金負債總額）×100%
4、住房公積金管理費用率＝〔當年管理費用支出額÷（住房公積金當年歸集額×住房公積金增值收益率）×100%
5伪阶、其他住房資金管理費用率＝〔當年管理費用支出額÷（其他住房資金當年歸集額×其他住房資金增值收益率）×100%
6煞檩、資產(chǎn)負債率＝(負債÷資產(chǎn))×100%
7、人員經(jīng)費支出占管理費用的比率＝（人員經(jīng)費支出額÷管理費用支出總額）×100%
公用經(jīng)費支出占管理費用的比率＝（公用經(jīng)費支出額÷管理費用支出總額）×100%
8栅贴、住房公積金委托存貸款比率＝（當年委托貸款余額÷當年住房公積金委托存款余額）×100%
9斟湃、住房補貼委托存貸款比率＝（當年委托貸款余額÷當年住房補貼存款余額）×100%
10、售房款委托存貸款比率＝（當年委托貸款余額÷當年售房款存款余額）×100%
11檐薯、住房公積金提取率＝〔當年住房公積金提取額÷（當年住房公積金提取額＋當年住房公積金余額）〕×100% |